Выбор системы налогообложения

До начала любого бизнеса необходимо выбрать систему налогообложения. Как сделать выбор? Помните, что каждый предприниматель для каждого вида деятельности вправе выбрать свою систему налогообложения. Важно предусмотреть все тонкости дела, которым вы планируете заниматься. Целесообразно заранее выполнить расчеты налоговой нагрузки для каждого случая. Если вы обратитесь к нам, то мы подскажем, что будет актуально именно для вас.

Обязанность ведения бухгалтерского учета в зависимости от категории налогоплательщиков.

Организации: Правовые основы ведения бухгалтерского учета в РФ определяются положениями Федерального закона от 06.12.2011 г. №402 – ФЗ «О бухгалтерском учете». Данный Закон распространяется на все организации, находящиеся на территории РФ независимо от системы налогообложения. Индивидуальные предприниматели: С 2013 года в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 г. №402 – ФЗ «О бухгалтерском учете» бухгалтерский учет могут не вести индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, — в случае, если в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном Законодательством. Тем не менее, Все организации и ИП, в т. ч. «спецрежимники» обязаны соблюдать Порядок ведения кассовых операций. Существует несколько вариантов, которые можно разделить на 2 большие группы: Общая система Специальные режимы Общая система Её часто считают невыгодной из-за того, что она предусматривает абсолютно все виды налогов. Ставка налога на прибыль – 20%. Ставка НДС- 18%. Ставка налога на имущество – 2,2% (для Хабаровского края в соответствии с о ст. 2 Закона Хабаровского края от 10.11.2005 г. № 308). И иные налоги и сборы. Однако в определенных случаях она является обязательной. Общую систему применяют также, когда контрагенты отказываются работать без НДС.

Специальные режимы

Специальные налоговые режимы призваны упростить отчетность, учет доходов и расходов, снизить налоговую нагрузку. Самые популярные из них:
  • ЕНВД (единый налог на вмененный доход)
  • УСНО (упрощенная система налогообложения)
  • ПСН (патентная система налогообложения)

ЕНВД

Особенности:
  • Налоговая ставка составляет 15% от величины вмененного дохода
  • Налог уплачивается вне зависимости от того, сколько было заработано денег за отчетный период
  • Она может применяться как отдельно, так и наряду с общей или другими специальными системами налогообложения

УСНО

Важные особенности:
  • Если доход налогоплательщика превысит 68 820 000 рублей (в 2015 году, это следует из положений пункта 4.1 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ. ), то он лишается права применять данную систему
  • Целый ряд налогов заменяется единым налогом. Для предпринимателей это налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц в отношении имущества, которое использовано для предпринимательской деятельности. Для организаций: налог на имущество, на прибыль. А также НДС как для организаций , так и для индивидуальных предпринимателей (кроме налога, уплачиваемого при ввозе товаров на таможенную территорю РФ и налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества).
  • Если налогоплательщик перешел с упрощенки на другую систему, то упрощенку он вправе применить не ранее, чем через год после этого.
  • Налоговая декларация предоставляется один раз в год
Налогоплательщик вправе сам выбрать для себя оъект налогообложения (п.п. 1,2 ст.346.14 НК РФ):
  • доходы (6%);
  • доходы, уменьшенные на величину расходов (15%).

ПСН

  • Применять ПСН могут только индивидуальные предприниматели
  • Предприниматель должен осуществлять «патентные» виды деятельности
  • Сущность ПСН состоит в получении патента на определенный срок, заменяющий собой уплату некоторых налогов.